LLC — це форма бізнесу з точки зору штату. А от податкова дає LLC вибір, як оподатковуватися. Від цього залежить, яку декларацію подавати і коли.
LLC з одним власником
За замовчуванням IRS не розглядає таку LLC як окремого платника податків. Доходи й витрати бізнесу вказуються у вашій особистій декларації на Schedule C (форма 1040). З прибутку також сплачується податок на самозайнятість (Social Security і Medicare) — Schedule SE.
LLC з кількома власниками
За замовчуванням оподатковується як партнерство. Компанія подає Form 1065, а кожен власник отримує Schedule K-1 зі своєю часткою прибутку і вказує її в особистій декларації. Строк для календарного року — 15 березня.
LLC, яка обрала статус S-Corp
LLC може подати Form 2553 і оподатковуватися як S-корпорація. Тоді подається Form 1120-S (теж до 15 березня), власник отримує розумну зарплату через payroll, а решта прибутку переходить до нього через K-1. За певного рівня прибутку це може зменшити податок на самозайнятість — але додає витрат на облік. Чи вигідно це саме вам, варто порахувати індивідуально.
LLC, яка обрала статус C-Corp
Рідший варіант: компанія подає Form 1120 і сама сплачує корпоративний податок. Строк — 15 квітня.
Що з Іллінойсом
- Партнерства подають IL-1065, S-корпорації — IL-1120-ST, корпорації — IL-1120
- Партнерства та S-корпорації в Іллінойсі сплачують додатковий replacement tax
- Окремо від податків LLC щороку подає annual report до Secretary of State
Податки протягом року
Власники бізнесу зазвичай сплачують податок наперед — квартальними платежами (estimated tax) у квітні, червні, вересні та січні. Це допомагає уникнути штрафів і великої суми до сплати у квітні.
Стаття має загальний характер і не є податковою консультацією. Ваша ситуація може відрізнятися — запишіться на консультацію, щоб отримати відповідь саме для вас.